FAQ

Die Bestimmung über den stark ermäßigten Satz reduziert den Anwendungsbereich auf die Art des Gebäudes, das mit Solarmodulen ausgestattet werden soll, nämlich „auf und in der Nähe von Privatwohnungen, Wohnungen sowie öffentlichen und anderen Gebäuden, die für dem Gemeinwohl dienende Tätigkeiten genutzt werden“.

Bei „Privatwohnungen“ handelt es sich um Wohnungen, bei denen mindestens drei Viertel der Gesamtfläche für Wohnzwecke vorgesehen sind. Die gleiche Regel gilt für Wohnungen sowie öffentliche und andere Gebäude, die für dem Gemeinwohl dienende Tätigkeiten genutzt werden: Mindestens drei Viertel der Gesamtfläche müssen für diese Zwecke vorgesehen sein.

Dies wird in der Großherzoglichen Verordnung vom 23. Dezember 2022 zur Änderung: 1. der geänderten Großherzoglichen Verordnung vom 21. Dezember 1991 über die Festlegung der Grenzen und Bedingungen für die Anwendung des ermäßigten Mehrwertsteuersatzes, des stark ermäßigten Mehrwertsteuersatzes und des Zwischenmehrwertsteuersatzes; 2. [...] definiert, und die folgende Erläuterung ist im Rundschreiben Nr. 816 der Einregistrierungs-, Domänen- und Mehrwertsteuerverwaltung enthalten: „Privatwohnungen und Gebäude, die von nicht steuerpflichtigen öffentlichen Stellen für ausgeübte Tätigkeiten als solche genutzt werden oder von Steuerpflichtigen für dem Gemeinwohl dienende Tätigkeiten genutzt werden, die von der Mehrwertsteuer befreit sind, ohne Recht auf Vorsteuerabzug (insbesondere Krankenhäuser, Schulen, Kindergärten, Jugendherbergen und Altenheime).“ Zu der letzten Aufzählung kommen noch kulturelle Dienstleistungen hinzu.

Die Lieferung und Installation von photovoltaischen Solarmodulen in der Nähe der oben genannten Wohnungen oder Gebäude steht der Anwendung des stark ermäßigten Mehrwertsteuersatzes von 3 % nicht entgegen, sofern die Lieferung und Installation auf angrenzenden oder getrennten, aber in der Nähe von Privatwohnungen oder Wohnungen sowie öffentlichen und anderen Gebäuden, die für dem Gemeinwohl dienende Tätigkeiten genutzt werden, gelegenen Gebäuden erfolgt und sofern die photovoltaischen Solarmodule an das Wärme- und/oder Stromnetz der betreffenden Wohnungen oder Gebäude angeschlossen sind.

Die Großherzogliche Verordnung vom 23. Dezember 2022 zur Änderung: 1. der geänderten Großherzoglichen Verordnung vom 21. Dezember 1991 über die Festlegung der Grenzen und Bedingungen für die Anwendung des ermäßigten Mehrwertsteuersatzes, des stark ermäßigten Mehrwertsteuersatzes und des Zwischenmehrwertsteuersatzes; 2. […] definiert im Zusammenhang mit der Senkung des Mehrwertsteuersatzes die „Lieferung und Installation von Solarmodulen“ wie folgt: „eine Immobilienarbeit, die in der Lieferung von Solarmodulen mit deren Installation besteht“.

Daraus folgt, dass alle für diese Installation und den Betrieb notwendigen Elemente ebenfalls unter den stark ermäßigten Satz fallen, womit bei photovoltaischen Solarmodulen die folgenden Elemente gemeint sind: Photovoltaikmodule (oder hybride Solarkollektoren), Befestigungsschienen, elektrische DC- und AC-Verkabelung, die direkt mit der Photovoltaikanlage verbunden ist, Wechselrichter, elektrische Schutzvorrichtungen, Zweirichtungszähler; und bei thermischen Solarmodulen: thermische Solarkollektoren, Befestigungsschienen, isolierte Rohrleitungen, Solarspeicher, Kalorimeter, Peripherieanlagen (Stromversorgung, Steuerung, Wärmetauscher); sowie natürlich die Installationskosten.

Bei photovoltaischen Solarmodulen ist eine Speicheranlage (Batterie) also nicht betroffen.

Wichtig ist auch, dass der stark ermäßigte Satz nur für die Gesamtheit der Arbeiten zur Installation einer Solaranlage gilt. Im Rundschreiben Nr. 816 der Einregistrierungs-, Domänen- und Mehrwertsteuerverwaltung wird dieser Begriff der „Immobilienarbeit“ wie folgt erläutert: „Somit ist unter dieser neuen Bestimmung nicht die Lieferung von Solarmodulen oder die Installation solcher Module zu verstehen, die separat durchgeführt werden, sondern eine Immobilienarbeit, die in der Lieferung von Solarmodulen mit Installation besteht.“

Anträge auf finanzielle Unterstützung sind spätestens 12 Monate nach der letzten im Zusammenhang mit der Investition ausgestellten Rechnung einzureichen.

Erhalten Sie finanzielle Unterstützung bis zu 50 % der Investitionskosten!

Gemäß Artikel 4 Buchstabe h) des geänderten Gesetzes vom 31. Mai 1999 zur Errichtung eines Umweltschutzfonds können Gemeindeverwaltungen, Gemeindeverbände und öffentliche Einrichtungen welche unter der Aufsicht von den Gemeinden stehen, Beihilfen bis zu 50 % der Investitionskosten für Projekte zur rationellen Energienutzung und zur Förderung neuer und erneuerbarer Energie erhalten. Diese Beihilfen sind für alle Gemeinden zugänglich, unabhängig von ihrem Engagement für den Klimapakt.

Das Wirtschaftsministerium führt regelmäßig Kontrollen der Berechnungen durch. Auffallende Experten können also dem Wirtschaftsministerium oder Klima-Agence gemeldet werden.

Das Wirtschaftsministerium veröffentlicht regelmäßig eine Liste mit den berechtigten Experten die an einer spezifischen Schulung teilgenommen haben: https://guichet.public.lu/de/entreprises/sectoriel/energie/espace-experts-energie.html.

Darüber hinaus kann auch über den OAI eine Liste der berechtigten Experten angefragt werden. Sollten Zweifel an der Zulassung des Experten bestehen, können Sie die Zulassungspapiere des Experten verlangen oder beim Wirtschaftsministerium nachfragen.

Ja, die vom Ministerium ausgearbeitete Schulungen zum Energiepass welche über das Internetportal www.guichet.lu/experts-energie gebucht werden können sind jedem, auch Gemeindemitarbeitern, zugänglich. Des Weiteren fand zum Thema Baukontrollen im Jahr 2017 ein Workshop statt welcher zusammen von Wirtschaftsministerium, Klima-Agence und Syvicol durchgeführt wurde. Klima-Agence ist ebenfalls bereit die Zusammenarbeit mit den Gemeinden zu verstärken. Bei Bedarf kann sich die Gemeinde an den zuständigen Berater von Klima-Agence wenden. Es sind ebenfalls noch einige Weiterbildungsangebote welche sich mit dem Thema Energiepass beschäftigen auf den gängigen luxemburgischen Weiterbildungsportalen zu finden.

Die Abweichungen sollten dokumentiert und der Bauherr darüber informiert werden. Die Gemeinde ist berechtigt zusätzliche Berechnungen und/oder Dokumentationen zu verlangen. Der „asbuilt“ Energiepass gibt nach Fertigstellung des Gebäudes Auskunft ob die Mindestanforderungen trotz der Abweichungen eingehalten werden. Wie bei der Abweichung aller anderen Angaben der Baugenehmigung, darf die Gemeinde während der Bauzeit, ggf. Mithilfe der staatlichen Gewalt, die energiepasskonforme Ausführung der Bauarbeiten anfordern.

Das Ausführen von Baukontrollen ist nicht obligatorisch. Die Gemeinde ist jedoch dazu berechtigt die Baustelle zu betreten und die Bauarbeiten auf die Konformität zum Energiepass zu kontrollieren.