FAQ

Alle Informationen zu den aktuellen Förderprogrammen und Einspeisetarifen für Ihre Photovoltaikanlage finden Sie auf unserem Beihilfensimulator.

Von einer kleinen Windturbine gehen nur geringe Geräuschemissionen aus, die Betreiber oder Nachbarn stören könnten. Kleinwindanlagen entwickeln zwar Eigengeräusche, allerdings werden diese bei steigender Windgeschwindigkeit durch das lauter werdende Windrauschen übertönt.

Zudem können auf Hausdächern installierte Anlagen Schwingungen auslösen, welche sich unter Umständen auf den Baukörper übertragen und somit im Inneren Störgeräusche verursachen können.

Bei tief stehender Sonne können die drehenden Rotoren von Windkraftanlagen auch Lichtreflexe erzeugen, die unter Umständen Nachbarn stören können, vor allem, wenn der Schatten z.B. auf ein Fenster oder eine Terrasse fällt.

Ja, der für Windkraftanlagen übliche Tarif gilt auch für Mini-Windkraftanlagen, welcher für das Jahr 2023 bei ungefähr 0,09 €/kWh liegt.

Eine Genehmigung von Seiten des Netzbetreibers ist nicht notwendig, sofern die Leistung des Windrads weniger als 800 W beträgt.

Da die Errichtung eines Windrades ein baulicher Eingriff ist, sollte sich auf jeden Fall bei der Gemeinde erkundigt werden, ob eine Baugenehmigung notwendig ist, insbesondere, wenn es sich um freistehende Anlagen handelt. Bei freistehenden Anlagen sollten Sie sich im Vorfeld auch erkundigen, ob der gewünschte Aufstellort sich auf Baugrund befindet oder u.U. in der Grünzone. In solchen Fällen ist eine Genehmigung des Umweltministeriums zwingend notwendig.

Zudem gilt es darauf zu achten, dass das Windrad die von der Gemeinde vorgeschriebene maximal erlaubte Bauhöhe nicht überschreitet, insofern keine Ausnahmen für technische Geräte vorgesehen sind.

Aktuelle Dachanlagen produzieren Strom im Wert eines kleinen zweistelligen Eurobetrags pro Jahr. Angesichts der hohen Anschaffungskosten sind solche Windräder eher weniger wirtschaftlich.

Das Potential von Windkraftanlagen jedweder Größe hängt vor allem vom Standort und den dort vorherrschenden Windverhältnissen ab, denn der Ertrag steigt exponentiell mit der Windgeschwindigkeit an: Doppelte Windgeschwindigkeit bringt den achtfachen Ertrag – die halbe nur ein Achtel. Auch die Höhe und der Durchmesser des Windrads spielen eine Rolle, denn mit jedem Meter, den ein Windrad höher gebaut wird, steigt der Stromertrag um 1 Prozent und mit einer Verdoppelung der Flügellänge steigt der Ertrag um das Vierfache (vierfache „Erntefläche").

Mini-Windkraftanlagen funktionieren nach dem gleichen Prinzip, jedoch in einem wesentlich kleineren Maßstab. Denn, wenn der Ertrag sich bei einer Verdoppelung der Flügellänge vervierfacht, dann fällt er auch um das Vierfache, wenn die Flügellänge sich halbiert.

Sinnvoll kann eine kleine Windanlage nur dann sein, wenn der Standort sehr gut geeignet ist. Wenn Sie es genau wissen möchten, können Sie vorher durch eine Windmessung begutachten lassen, ob sich Ihr Standort eignet. Das ist allerdings in den meisten Fällen nicht sinnvoll, weil die Kosten für die Windmessung in keinem angemessenen Verhältnis zu den Kosten für die Anlage und dem erwartbaren Ertrag stehen.

Eine Mikro- bzw. Kleinwindkraftanlage funktioniert vom Grundprinzip genauso wie ein großes Windrad, sie wandelt die Energie des Windes in Strom um. Dies geschieht hauptsächlich durch einen Rotor, der bei ausreichend Wind angetrieben wird und diese Bewegungsenergie mit Hilfe eines Generators in Gleichstrom umwandelt. Im nächsten Schritt wird der erzeugte Gleichstrom mithilfe eines Wechselrichters in Wechselstrom umgewandelt, damit dieser im Haus genutzt oder ins Netz geleitet werden kann.

Bei einer Leistung bis 1,5 kW spricht man von Mikro-Windkraftanlagen, welche eher als Hobby-Anlagen anzusehen sind. Klein-Windkraftanlagen haben eine Leistung von 1,5 bis 15 kW und finden als Stromerzeuger Anwendung im Privatbereich, Kleingewerbe oder in der Landwirtschaft, entweder zum Eigenverbrauch oder Einspeisung ins Netz.

Ja, die Anwendung erfolgt direkt auf der Rechnung. Es ist zu beachten, dass dies gemäß der Großherzoglichen Verordnung vom 23. Dezember 2022 zur Änderung: 1. der geänderten Großherzoglichen Verordnung vom 21. Dezember 1991 über die Festlegung der Grenzen und Bedingungen für die Anwendung des ermäßigten Mehrwertsteuersatzes, des stark ermäßigten Mehrwertsteuersatzes und des Zwischenmehrwertsteuersatzes; 2. [...] nicht nur für photovoltaische (oder hybride), sondern auch für thermische Solarmodule gilt. „Solarmodule mit thermischer Funktion, die nach dem 31. Dezember 2022 installiert werden“, fallen nicht mehr in den Anwendungsbereich der „Mehrwertsteuer für Wohnungen“.

Die notwendigen Erläuterungen finden sich im Rundschreiben Nr. 812 der Einregistrierungs-, Domänen- und Mehrwertsteuerverwaltung. In diesem Rundschreiben geht es um die vorübergehende Senkung der verschiedenen Steuersätze, aber letztlich ist die Senkung der Mehrwertsteuer für Solarmodule von 17 % auf 3 % als vergleichbar anzusehen.
Zur Ergänzung finden Sie nachfolgend einige Beispiele.

Lieferung von Gegenständen, ausgenommen neue Fahrzeuge, und Erbringung von Dienstleistungen

Es ist zu unterscheiden zwischen Lieferungen und Leistungen, die im B2B/B2G-Verhältnis erbracht werden, und solchen, die im B2C-Verhältnis erbracht werden.

A. Bei Lieferungen von Gegenständen/Erbringung von Dienstleistungen im Verhältnis B2B (Business to Business, d. h. der Kunde ist ein mehrwertsteuerpflichtiges Unternehmen) und B2G (Business to Government, d. h. der Kunde ist eine nicht steuerpflichtige juristische Person) besteht die Pflicht, sowohl für die Lieferung/Leistung als auch für Anzahlungen eine Rechnung auszustellen.

Achtung: Der Kunde, dem Arbeiten in Rechnung gestellt werden, die für den stark ermäßigten Mehrwertsteuersatz im Rahmen der sogenannten „Mehrwertsteuer für Wohnungen“  in Frage kommen, wird, auch wenn es sich um ein B2C-Verhältnis (Business to Consumer) zu handeln scheint, allein für die Zwecke der Bestimmungen „Mehrwertsteuer für Wohnungen“ als mehrwertsteuerpflichtig angesehen.

Im Falle einer ausgeführten Lieferung gilt der jeweils gültige Mehrwertsteuersatz:

• am 15. Tag des Monats, der auf die Lieferung des Gegenstands / Erbringung der Dienstleistung folgt;
• am Tag der Ausstellung der Rechnung, falls diese vor diesem Datum ausgestellt wird.

Im Falle von Anzahlungen gilt der jeweils gültige Mehrwertsteuersatz:

• am Tag der Vereinnahmung der Anzahlung;
• am Tag der Ausstellung der Rechnung, falls diese vor der Vereinnahmung der Anzahlung ausgestellt wird.

Somit können folgende Fälle eintreten:

• der Gegenstand/die Dienstleistung wird im Jahr 2022 geliefert/erbracht und im Jahr 2022 in Rechnung gestellt: Satz von 17 %
• der Gegenstand/die Dienstleistung wird im Dezember 2022 geliefert/erbracht und 2023 in Rechnung gestellt: Satz, der 2023 bis zum 15. Januar gilt, also 3 %
• der Gegenstand/die Dienstleistung wird im Jahr 2023 geliefert/erbracht und im Jahr 2023 in Rechnung gestellt: Satz von 3 %
• eine Anzahlung für die noch nicht erfolgte Lieferung/Leistung wird im Jahr 2022 in Rechnung gestellt und im Jahr 2022 geleistet: Satz von 17 %
• eine Anzahlung für die noch nicht erfolgte Lieferung/Leistung wird im Dezember 2022 in Rechnung gestellt und im Jahr 2023 geleistet: Satz von 17 % (Datum der Rechnung)
• eine Anzahlung für die noch nicht erfolgte Lieferung/Leistung wird im Jahr 2022 geleistet und im Jahr 2023 in Rechnung gestellt: Satz von 17 % (Datum des Zahlungseingangs)
• eine Anzahlung für die noch nicht erfolgte Lieferung/Leistung wird im Jahr 2023 in Rechnung gestellt und im Jahr 2023 geleistet: Satz von 3 %

B. Bei B2C-Lieferungen und -Leistungen (Business-to-Consumer, der Kunde ist weder mehrwertsteuerpflichtig noch eine nicht steuerpflichtige juristische Person) besteht keine Verpflichtung, eine Rechnung auszustellen, weder für die Lieferung/Leistung selbst (einzige Ausnahme sind bestimmte sogenannte „Fernverkäufe“) noch für eine Anzahlung, die vor Ausführung der Lieferung / Erbringung der Dienstleistung geleistet wurde.

Im Falle einer erfolgten Lieferung/Leistung ist der Mehrwertsteuersatz anzuwenden, der am Tag der erfolgten (abgeschlossenen) Lieferung/Leistung (Steuertatbestand) gültig ist. Bei Anzahlungen ist der Mehrwertsteuersatz anzuwenden, der am Tag der Vereinnahmung der Anzahlung gültig ist.

Somit können folgende Fälle eintreten:

• die Lieferung/Leistung wird im Jahr 2022 ausgeführt/erbracht (und im Jahr 2022 in Rechnung gestellt ): Satz von 17 %
• die Lieferung/Leistung wird im Dezember 2022 ausgeführt/erbracht (und im Jahr 2023 in Rechnung gestellt²): Satz von 17 %
• die Lieferung/Leistung wird im Jahr 2023 ausgeführt/erbracht und im Jahr 2023 in Rechnung gestellt: Satz von 3 %
• eine Anzahlung für die noch nicht erfolgte Lieferung/Leistung wird (im Jahr 2022 in Rechnung² gestellt und) im Jahr 2022 geleistet: Satz von 17 %
• eine Anzahlung für die noch nicht erfolgte Lieferung/Leistung wird (im Dezember 2022 in Rechnung gestellt² und) im Jahr 2023 geleistet: Satz von 3 % (Datum des Zahlungseingangs)
• eine Anzahlung für die noch nicht erfolgte Lieferung/Leistung wird im Jahr 2022 geleistet (und im Jahr 2023 in Rechnung² gestellt): Satz von 17 % (Datum des Zahlungseingangs)
• eine Anzahlung für die noch nicht erfolgte Lieferung/Leistung wird (im Jahr 2023 in Rechnung² gestellt und) im Jahr 2023 geleistet: Satz von 3 %.

Berücksichtigung der Anzahlung(en) bei der Ausführung der Lieferung von Gegenständen oder der Erbringung von Dienstleistungen

Berücksichtigung der Anzahlung bei z. B. einer ausgeführten Installation von Solarmodulen:
solaires effectuée :

Eine einfache buchhalterische Stornierung der Anzahlung hat keinen Einfluss auf den Steuersatz, der zum Zeitpunkt ihrer Vereinnahmung oder Rechnungsstellung (gemäß den oben aufgeführten Fällen) auf sie anwendbar war. Die einzige Möglichkeit, die aufgrund einer vereinnahmten / in Rechnung gestellten Anzahlung geschuldete Mehrwertsteuer zu „stornieren“, besteht darin, dem Kunden den vereinnahmten Betrag zurückzuerstatten.

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 ^{1 Anhang B Punkte 21 und 22 des geänderten Gesetzes vom 12. Februar 1979 über die Mehrwertsteuer und Großherzogliche Verordnung vom 30. Juli 2002 über die Anwendung der Mehrwertsteuer auf die Nutzung einer Wohnung als Hauptwohnsitz und auf die in einer als Hauptwohnsitz genutzten Wohnung durchgeführten Bau- und Renovierungsarbeiten sowie über die Festlegung der diesbezüglichen Bedingungen und Ausführungsmodalitäten}

 ^{2 Handelsrechnung, ohne Auswirkungen auf die Mehrwertsteuer.}