FAQ

Die Regelung gilt für das Jahr, in dem die Arbeiten abgeschlossen werden, und für die 9 darauf folgenden Jahre. Es gibt also 10 Jahre lang eine potenzielle Steuerersparnis im Vergleich zur normalen Abschreibung.

Sobald die beschleunigte Abschreibungsregelung nicht mehr gilt (nach den 10 Jahren), ist die Abschreibungsregelung von 2 % pro Jahr anwendbar, und zwar ohne zeitliche Begrenzung.

Die folgenden Kriterien müssen erfüllt sein, um den Abschreibungssatz von 6 % auf Investitionsausgaben anzuwenden, die für eine nachhaltige energetische Renovierung getätigt werden:

• Das Gebäude muss für Mietwohnungen bestimmt sein.
• Die Durchführung von Renovierungsarbeiten hat eine Verbesserung der Energieeffizienz des betreffenden Gebäudes zum Ziel.
• Der Abschluss der Renovierungsarbeiten liegt am 1. Januar des Steuerjahres weniger als 9 Jahre zurück.
• Der Bauherr muss eine im „Klimabonus“-Programm vorgesehene Finanzhilfe erhalten haben (Finanzhilfe gemäß Artikel 4 des geänderten Gesetzes vom 23. Dezember 2016 zur Einführung eines Beihilfesystems zur Förderung der Nachhaltigkeit, der rationalen Energienutzung und der erneuerbaren Energien im Bereich des Wohnungsbaus).

Ja, gemäß der Definition von „Investitionsausgaben“ werden die Förderungen von den Gesamtkosten abgezogen, die für die nachhaltige energetische Renovierung aufgewendet wurden.

Nein, Artikel 32ter dieses Gesetzes gilt auch für juristische Personen (unter der Voraussetzung, dass es sich um Investitionen oder Renovierungen von Gebäuden handelt, die für Mietwohnungen genutzt werden).

Ja, Artikel 32ter Absatz 3 des geänderten Gesetzes vom 4. Dezember 1967 über die Einkommensteuer führt den Begriff „nachhaltige energetische Renovierung“ ein und definiert ihn als Renovierungsarbeiten an einer Mietwohnung, für die eine Finanzhilfe für die nachhaltige energetische Sanierung eines Gebäudes oder eines Gebäudeteils gewährt wurde (Beihilfe, die den „Klimabonus“-Bedingungen unterliegt).
In diesem Fall ist ein Abschreibungssatz von 6 Prozent für Investitionsausgaben im Zusammenhang mit der nachhaltigen energetischen Renovierung eines Gebäudes zulässig, das für Mietwohnungen genutzt wird, wenn der Abschluss der Renovierungsarbeiten am 1. Januar des Steuerjahres weniger als 9 Jahre zurückliegt.

Nein, die beschleunigte Abschreibung ist ausschließlich für Wohnungen vorgesehen, die vermietet werden. Dasselbe gilt übrigens auch für die „normale“ Abschreibung.

Ja, nicht nur natürliche Personen, sondern auch juristische Personen (Eigentümer eines für Mietwohnungen genutzten Gebäudes) können eine beschleunigte Abschreibung in Anspruch nehmen.

Eine beschleunigte Abschreibung mit einem Satz von 6 Prozent gilt für Investitionsausgaben im Zusammenhang mit einer nachhaltigen energetischen Renovierung. In diesem Fall entspricht eine nachhaltige energetische Renovierung den Maßnahmen zur nachhaltigen energetischen Sanierung einer Mietwohnung, für die eine Finanzhilfe gemäß Artikel 4 des geänderten Gesetzes vom 23. Dezember 2016  gewährt wird (Beihilfen im Rahmen des „Klimabonus“-Programms). Die Investitionsausgaben werden nach Abzug dieser Finanzhilfe berechnet.
Eine beschleunigte Abschreibung mit einem Satz von 4 Prozent ist für Gebäude oder Gebäudeteile zulässig, die für Mietwohnungen genutzt werden, wenn die Fertigstellung des Gebäudes oder Gebäudeteils zu Beginn des Wirtschaftsjahres weniger als fünf Jahre zurückliegt.

Die beschleunigte Abschreibung ist eine steuerliche Methode, mit der die buchmäßige Abschreibung verstärkt wird, um nachhaltige energetische Renovierungsarbeiten oder andere Arbeiten schneller abzuschreiben.

Die buchmäßige Abschreibung bezeichnet die Feststellung der endgültigen Wertminderung eines Vermögensgegenstandes. Dieser Wert hängt mit der Nutzung eines Vermögensgegenstandes und dem Einfluss der Zeit zusammen. Durch die Abschreibung wird diese Wertminderung ausgeglichen, indem ein bestimmter Betrag mit den Gewinnen des Jahres verrechnet wird.

Von beschleunigter Abschreibung spricht man, wenn der Abschreibungssatz höher ist und somit in den ersten Jahren nach den Renovierungsarbeiten höhere Abschreibungsausgaben ermöglicht.